Перейти на версию для слабовидящих
Размер шрифта
A A A
Цветовая схема
a
a
a
Изображения
Развернуть панель

Юрлицо должно исчислить НДС, если цена рекламного товара свыше 100 руб. с учетом налога 

Для рекламных акций организации иногда приобретают товары. Минфин разъяснил, когда не нужно платить НДС с их передачи. Это допустимо, если расходы на каждую единицу рекламной продукции не превышают 100 руб. Затраты следует определять с учетом предъявленного поставщиками НДС. 

 Документ: Письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-03-06/2/60252 

Читать дальше

 С 2017 года крайний срок подачи отчетности по всем страховым взносам будет единым

Отчетность придется сдавать в электронном виде не позже 25-го числа, а в бумажном - не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Этот вывод можно сделать, проанализировав принятый в первом чтении проект. Отчетными периодами останутся I квартал, полугодие, девять месяцев, год.Сейчас срок, в который представляется отчетность по взносам на пенсионное страхование, иной. На электронном носителе она сдается не позднее 20-го числа, а на бумажном - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.Планируется, что расчет взносов на травматизм по-прежнему будет подаваться в ФСС. Расчет остальных взносов потребуется представлять в налоговый орган.

Документ: Проект Федерального закона N 1040802-6 

 Принят в первом чтении 18 мая 2016 года 

Читать дальше

Заполнение показателя "среднесписочная численность работников" на титульном листе нулевой формы расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4-ФСС) 

Финансовый департамент Фонда социального страхования Российской Федерации рассмотрел Ваше обращение от 08.04.2016 по вопросу заполнения показателя «среднесписочная численность работников» на титульном листе формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4-ФСС) и сообщает. 

Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (далее - расчет по страховым взносам) заполняется в соответствии с порядком заполнения, утвержденным приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.02.2015 №59. 

Согласно пункту 5.14 порядка заполнения формы расчета по страховым взносам в поле «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в соответствии с утвержденными уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти формами федерального статистического наблюдения и указаниями по их заполнению на отчетную дату. 

Таким образом, среднесписочная численность работников рассчитывается в соответствии с приказом Росстата от 28.10.2013 № 428 «Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации» (далее - приказ Росстата от 28.10.2013 № 428). 

Так, согласно пункту 78 приказа Росстата от 28.10.2013 № 428 среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца. 

При этом в соответствии с подпунктом «ж» пункта 80 приказа Росстата от 28.10.2013 № 428 не включаются в списочную численность работники, являющиеся собственниками данной организации и не получающие заработную плату. 

Пунктом 2 порядка заполнения формы расчета по страховым взносам в случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой расчета по страховых взносам, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. 

Таким образом, при наличии в организации только собственника организации в поле «Среднесписочная численность работников» на титульном листе расчета по страховым взносам ставится прочерк. 


https://yadi.sk/i/N9S5bH25reVmU   Официальный ответ ФСС 02-08-01/04-03-4246л от 06.05.2016г. 

Читать дальше

Подавать 4-ФСС за I квартал, скорее всего, придется по скорректированной форме 

Подавать 4-ФСС за I квартал, скорее всего, придется по скорректированной формеОдно из изменений заключается в том, что на титульном листе необходимо вместо численности работников указать их среднесписочную численность. Значит, не нужно учитывать сотрудников, которые находятся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком до достижения им полутора лет.Соответствующий приказ ожидает регистрации в Минюсте. Однако планируется, что он будет применяться при подаче отчетности начиная с I квартала этого года.Напомним, 4-ФСС на электронном носителе подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в бумажном виде - чуть раньше (не позднее 20-го числа). 

Документ: Приказ ФСС РФ от 25.02.2016 N 54 

Находится на регистрации в Минюсте России 

Читать дальше

Для ведения раздельного учета НДС общехозяйственные расходы имеют значение 

Налогоплательщик вправе не вести раздельный учет, если доля расходов на не облагаемые НДС товары, работы или услуги за квартал меньше или равна 5% от общей суммы затрат. Как указал Минфин, при расчете этой доли учитываются и прямые, и общехозяйственные расходы.К аналогичному выводу ведомство приходило и ранее. Такого же подхода придерживаются ФНС и суды.Минфин обратил внимание на некоторые особенности применения "правила 5%". Например, при расчете суммы расходов на операции, не облагаемые НДС, учитываются в том числе операции, которые не являются объектом обложения данным налогом. Если "правило 5%" выполнено, то принять "входной" НДС к вычету можно и по тем покупкам, которые относятся к прямым расходам. 

Документ: Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-07-14/5857 

Читать дальше

ПФР утвердил форму для ежемесячной подачи сведений персонифицированного учета 

С 1 апреля страхователи должны каждый месяц сообщать сведения о застрахованных лицах: Ф.И.О., СНИЛС, а также ИНН, если он есть. Для этого будет использоваться форма СЗВ-М. Напомним, что представлять информацию в ПФР нужно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. 

Документ: Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п 

Вступает в силу 1 апреля 2016 года 

Читать дальше

Крупнейший налогоплательщик выбирает, в какую инспекцию сдать отчетность по НДФЛ 

Выбор предоставлен налоговому агенту - работодателю, который относится к крупнейшим налогоплательщикам и имеет обособленные подразделения. Он может отчитаться в инспекцию по месту своего учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо по месту учета подразделения.ФНС указала, что порядок не зависит от того, кто выплачивает доход - организация или ее обособленное подразделение. Одновременно представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в две инспекции не нужно.Разъяснения ведомства касаются работодателей. Однако полагаем, вывод могут применять и заказчики, которые заключили с физлицами - исполнителями гражданско-правовые договоры. 

Документ: Письмо ФНС России от 01.02.2016 N БС-4-11/1395@ 

Читать дальше

Правительство утвердило правила уплаты утилизационного сбора за самоходную технику 

Документ устанавливает порядок взимания, исчисления, уплаты и взыскания сбора. Плательщиками являются российские производители, импортеры, а в ряде случаев и покупатели самоходных машин, прицепов к ним. К таким машинам относятся тракторы, комбайны и некоторая строительная техника.Исчислять сбор плательщики должны самостоятельно. Уплачивается он в рублях. Отметка об уплате ставится на паспорте (дубликате), бланке паспорта машины или прицепа.Напомним, что утилизационный сбор в отношении самоходных машин и прицепов к ним введен с 1 января. 

Документ: Постановление Правительства РФ от 06.02.2016 № 81 

Вступило в силу 10 февраля 2016 года 

Читать дальше

 При расчете налога на прибыль единовременную арендную плату признают в расходах равномерно

Затраты распределяют на весь срок аренды. Ранее Минфин указывал: если арендная плата перечисляется раз в год, фирма признает расходы ежемесячно. Однако есть мнение суда, согласно которому учесть их можно единовременно в том периоде, когда произведены расчеты по договору. 

Документ: Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-03-06/1/1123 

Читать дальше

Признать задолженность безнадежной только по регистрам бухучета нельзя 

Суд указал, что у компании не было первичных документов, подтверждающих основания возникновения и наличие просроченной дебиторской задолженности, которая списана в расходы по налогу на прибыль как безнадежный долг. Фирма представила только регистры бухучета и акты сверки, подписанные одной стороной.При рассмотрении спора АС Волго-Вятского округа сослался на позицию Президиума ВАС РФ, которая касается учета убытков: налогоплательщик должен доказать, что они правомерны и обоснованны. Списать убыток можно, только если есть первичные документы, подтверждающие размер расходов и тот факт, что они произведены.Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 30.11.2015 по делу N А11-3787/2014

Читать дальше

Пособие работникам, получившим право на пенсию, не включают в расходы по налогу на прибыль 

Даже предусмотренные в коллективном договоре единовременные выплаты не уменьшают налог, поскольку их нельзя обосновать. Такие выплаты не связаны с оплатой труда, они носят непроизводственный характер и не стимулируют сотрудников работать лучше. Минфин и большинство судов эту позицию разделяют

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 21.12.2015 по делу N А74-8693/2014 

Читать дальше

 При переходе с УСН на общий режим можно принять к вычету НДС по нереализованным товарам

В период применения УСН компания приобретала товары, которые не использовала, а затем перешла на общий режим. В данном случае фирма вправе принять "входной" НДС к вычету в том периоде, когда она стала платить налоги по общим правилам. Порядок действует и в отношении работ, услуг, имущественных прав.Получить вычет можно, если суммы НДС не были учтены в расходах по УСН. Кроме того, в период применения общего режима нужно использовать приобретенные товары, работы, услуги, имущественные права в облагаемой НДС деятельности. НК РФ не требует для получения вычета фактически использовать их в облагаемых операциях. По мнению большинства судов, важна лишь цель покупки.Право на вычет имеют только те фирмы, которые в период применения УСН выбрали объект "доходы минус расходы". К такому выводу можно прийти, проанализировав определение КС РФ. Точкой зрения суда руководствуются ФНС и арбитражные суды. 

Документ: Письмо Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77709 

Читать дальше

Стоимость картриджей плательщик УСН может учесть как материальные расходы 

Затраты на покупку и заправку картриджей для оргтехники признаются материальными расходами, а не расходами на канцтовары. К такому выводу можно прийти, проанализировав письмо Минфина.Ведомство отмечает, что плательщик УСН вправе уменьшить доходы и на затраты, связанные с оплатой доставки и экспедирования готовой печатной продукции. Полагаем, подобные расходы допустимо учесть как материальные, даже если продукция не относится к печатной. Разъяснение касается объекта "доходы минус расходы". 

Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-11-06/2/76408 

Читать дальше

 Об учете платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, в целях налога на прибыль.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу учета платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, и сообщает следующее. 

Пунктом 1 статьи 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 257-ФЗ) установлено, что движение транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения допускается при условии внесения платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам такими транспортными средствами. 

В соответствии с пунктом 6 указанной статьи плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплачивается владельцами транспортных средств и зачисляется в федеральный бюджет. 

Пунктом 8 статьи 31.1 Федерального закона N 257-ФЗ предусмотрено, что порядок взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, устанавливается Правительством Российской Федерации. Правила взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (далее - Правила), установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июня 2013 N 504 "О взимании платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн"

Пунктом 6 Правил установлено, что оператор в отношении каждого зарегистрированного транспортного средства в реестре перечисляет в доход федерального бюджета денежные средства, внесенные владельцем транспортного средства в качестве платы на основании произведенных с использованием системы взимания платы расчетов. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). 

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. 

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. 

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. 

В соответствии с пунктом 6 Правил оператор в отношении каждого зарегистрированного транспортного средства ведет персонифицированную запись владельца транспортного средства, содержащую определенную информацию, в частности маршрут, пройденный транспортным средством, с привязкой ко времени (дате) начала и окончания движения транспортного средства, операции по перечислению оператором в доход федерального бюджета денежных средств. 

По мнению Департамента, указанные расходы учитываются при налогообложении прибыли в составе прочих расходов на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ. При этом подтверждающим документом в отношении таких расходов будет служить отчет оператора, в котором указан маршрут транспортного средства с привязкой ко времени (дате) начала и окончания движения транспортного средства и первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства на соответствующем маршруте. 

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. 

 Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиА.С.КИЗИМОВ 

11.01.2016 

Читать дальше

Появились новые правила оформления ценников 

Со 2 января создавать ценники можно, например, с использованием грифельных досок и световых табло. По-прежнему нужно указывать наименование товара, его сорт (при наличии) и цену. Отражать дату оформления и ставить подпись ответственного лица или печать фирмы не требуется.Напомним, что за нарушение правил продажи товаров могут оштрафовать. Для юрлиц размер штрафа составляет от 10 тыс. до 30 тыс. руб

Документ: Постановление Правительства РФ от 23.12.2015 N 1406 

Вступило в силу 2 января 2016 года 

Читать дальше
Загрузить еще